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会计新闻

CFTC对PFG审计师发布永久性禁令

时间:2013-8-28 16:45:40  作者:未知  来源:网络转载  查看:0  评论:0
内容摘要:CFTC对Jeannie Veraja-Snelling 未能正确履行审计职能作出永久禁止其从事审计工作的处罚。

    8月26日美国商品期货交易委员会(CFTC)发布一条法令,对百利金融集团(PFG)内部负责执行审计程序会计师进行惩罚,同时对Jeannie Veraja-Snelling 未能正确履行审计职能作出永久禁止其从事审计工作的处罚。

    近段时间以来,美国的政府官员围绕OTC衍生品交易的监管改革问题展开了广泛的讨论。随后产生了一系列冗长的指令比如说《Dodd-Frank 法案》。这部法案的产生不单单是因为2008年的金融危机,另一个原因是,由一系列因素产生的大范围企业破产而导致的这些公司庞大的负债规模。

    美国一直以来都支持客户保护事业。本着企业对自身负责的原则,美国对负责企业破产的机构进行了登记管理,借此金融市场的监管机构向整个行业表明了态度:确保金融行业有正确的预防措施。

金融监管机构对外部审计从业者实施监管

    美国商品期货交易委员会(CFTC)针对来自伊利诺伊州格伦代尔高地的一名注册会计师同时也是一名个人执业者的Veraja-Snelling公司的Veraja-Snelling女士采取措施,剥夺其注册会计师资格。CFTC指控Veraja-Snelling 未能按照CFTC第1.16章的条例规定对PFG公司进行审计。

    Veraja-Snelling公司负责对PFG公司的审计工作。在公司破产时,PFG是一家注册在案的期货经纪商(FCM)。尽管从PFG公司进行破产清算到现在已经一年多过去了,政府当局仍继续对相关责任俄方进行整治。

作假帐

    2012年7月10日,美国商品期货交易委员会(CFTC)对PFG公司及其唯一法定代表人CEO 老Wasendorf涉嫌欺诈进行指控。其他的违法行为还包括Wasendorf非法侵占数百万美元的客户资金。公司被美国全国期货协会(NFA)清查,并在同一天,Mr.Wasendorf曾试图自杀。

    仅仅两天后,金融调查公司PrivCo 发现对PFG公司的金融审计工作被委托给了Veraja-Snelling 女士,而她所代表的公司里只有她一人,并且她在一处私人住宅进行办公。

    在那些受到控诉的违法行为中,PFG公司在2011年向委员会(CFTC)提交的公证的财务报表经查隐瞒真实数据,夸大2.15亿多美元。按照CFTC今日颁发的法令,Wasendorf通过下列途径欺骗了Veraja-Snelling 女士和其他人:制造夸大PFG公司银行账户余额的虚假的对账单;给Veraja-Snelling 女士发送一份声称已得到银行方面确认的伪造文件。

    按照CFTC的法令,Wasendorf 能够隐藏其欺诈行为,部分原因是:PFG公司缺乏适当的内部会计审查,同时又不受按照CFTC监管规定所执行的审计工作。法令指出,Veraja-Snelling女士对PFG公司财务报表的审查工作没有按照公认审计准则(GAAS)进行,同时又没有按照CFTC第1.16章规定,对确保客户资产安全的内部会计控制和程序进行适当的核实和检测

    CFTC执法部门主任David Meister今日就有关监管规定发表声明称:“正如PFG公司破产所表明的那样,独立的财会监控能力再怎么强调都不为过。期货经纪商们,最重要的是他们的客户们,指望审计师进行财务审计并且每一次审计工作须谨慎而又专业化的完成。CFTC监管之下不允许有低于标准的审计工作出现,也不允许有对期货行业不甚了解的审计师存在。”

    法令指出,Veraja-Snelling女士缺乏对期货经纪商进行审查所必须的专业技术,没有恰当地雇佣人员并且对PFG公司进行审查,也不能在审查过程中做到足够的谨慎。此外,Veraja-Snelling女士在审查期间对PFG公司内部的财会控制没有进行核实及检测,没有识别出Wasendorf 对客户账户及财务报告的私自控制,而这恰恰说明了PFG公司内部的财会控制的缺失。

    此外,法令也指出,正是由于Veraja-Snelling女士未能正确确认PFG公司的银行账户余额,才导致了银行工作人员签署了由审计师发送的错误的鉴定书,而鉴定书最终又返还给了审计师。Veraja-Snelling女士依靠PFG公司的财会人员准备询证函。在接收到询证函之后,Veraja-Snelling女士又将询证函送入了由Wasendorf秘密控制的邮箱。

    Wasendorf通过一个银行职员在询证函上伪造签章,从而伪造了虚假的银行账户。

    法令最终裁定,Veraja-Snelling女士由于未能按照第1.16章规定而实施了不正确不专业的审计行为,被永久剥夺会计师资格。此外,法令要求她放弃从2011年的审计工作中获得酬劳的权利。

    2013年6月5日,CFTC控诉美国国家银行协会非法持有使用PFG公司客户的私人资金。美国律师爱荷华州北区办事处对Wasendorf进行了处罚。2013年1月23日,判处Wasendorf 50年有期徒刑,并缴纳多于2.15亿美元的赔偿金。

    CFTC执法部对CFTC互换交易及中介监督部(Division of Swap Dealer and Intermediary Oversight)在此次事件中的支持表示感谢。

文章来源:http://news.esnai.com/33/2013/0828/94754.shtml

转载自:汇通网 



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